Tanya Jawab Auditing II

1. Sebutkan tiga sumber utama pengetahuan mengenai pengendalian internal yang digunakan auditor untuk menilai resiko pengendalian atas asersi siklus pendapatan.
Jawaban :
1. Audit sebelumnya
2. Pemahaman tentang pengendalian internal yang diperolehnya untuk merencanakan audit yang sedang dilaksanakan atas siklus pendapatan.
3. Perencanaan spesifik pengujian pengendalian yang dilakukan untuk menilai resiko pengendalian atas asersi siklus pendapatan tertentu.
2. Sebutkan prosedur pengujian substantive audit yang umum untuk kas.
Jawaban :
 Melakukan perhitungan kas ditangan
 Menjumlahkan jurnal kas dan menelusuri ke posting dalam buku besar.
 Memperoleh konfirmasi bank dan pisah batas laporan bank.
 Membuat skedul transfer bank
 Menyiapkan pembuktian kas.
3. Dalam siklus pengeluaran terdapat 2 kategori utama yaitu transaksi pembelian dan pengeluaran kas. Jelaskan prosedur dari transaksi ini.
Jawaban :
1) Transaksi pembelian yang dimulai dengan pembuatan formulir permintaan pembelian oleh bagian penyimpanan/ gudang. Ketika formulir disetujui, departemen ini mengarsipkan satu salinan dan mengirimkan yang lain ke departemen pembelian..
2) Departemen pembelian menggunakan formulir tsb untuk menyiapkan pesanan pembelian dan memilih pemasok dengan syarat yang paling menguntungkan. Satu salinan dari formulir tsb diarsipkan dan lainnya dikirim ke departemen penerimaan barang.
3) Ketika barang diterima, petugas penerimaan membandingkan deskripsi barang tersebut dengan dokumen pengiriman dan pesanan pembelian kemudian membuat laporan penerimaan. Yang berisi nama pemasok, deskripsi barang, kuantitas, tanggal penerimaan dan keterangan kondisi barang. Laporan penerimaan ini diarsipkan dan salinan lainnya dikirim ke bagian hutang voucher.
4) Departemen hutang voucher mencocokkan salinan pembelian dan laporan penerimaan dengan faktur pemasok dan membuat voucher yaitu dokumen yang digunakan u/ mmengiktisarkan dan mencatat transaksi pembelian serta pembayaran yang disetujui. Salinan voucher tsb dikirim kebagian akuntansi umum u/ dicatat dan diposting kebuku besar pembantu hutang, kemudian diarsipkan di arsip voucher yang belum dibayar. Menjelang jatuh tempo salinan voucher dan seluruh dokumen pendukungnya dikirim ke bendahara untuk dibyarkan.
5) Bendahara lalu menelaah voucher serta dokumen pendukungnya kemudian menyiapkan cek dan bukti pembayaran kemudian mengirimkannya ke pemasok. Voucher dan faktur kemudian di tandai “sudah dibayar” dan diarsipkan berdasarkan nomor urut.
4. Sebutkan kegiatan-kegiatan yang terkait dengan siklus konversi
Jawaban :
• Transaksi pengeluaran bahan baku meliputi:
 Permintaan bahan baku
 Pengesahan pengeluaran bahan baku
 Pencatatan pengeluaran bahan baku
 Pengeluaran bahan baku
• Transaksi produksi meliputi:
 Pengesahan produksi
 Pencatatan kuantitas dan biaya bahan baku, TK dan BOP
 Penegendalian perpindahan barang dalam proses
• Penyimpanan barang jadi meliputi:
 Pemindahan barang jadi ke gudang
 Pencatatan persediaan barang jadi
 Pengawasan akses ke persediaan barang jadi.
5. Saldo akun yang umum dan material dalam siklus konversi adalah persediaan Sebutkan prosedur pengujian substantive yang umum dari persediaan tsb.
Jawaban:
 Observasi persediaan
 Pisah batas persediaan
 Konfirmasi persediaan di gudang umum
 Pengujian harga persediaan
 Menerapkan prosedur analitis
6. Ada beberapa kegiatan pengendalian yang umum dalam siklus investasi dan pembiayaan sebutkan dan jelaskan.
1) Penelaahan kinerja yaitu memantau kelayakan investasi, membandingkan akuisisi actual aktiva modal dengan anggaran, serta menindak lanjuti varians yang signifikan.
2) Pemrosesan informasi yaitu berkaitan dengan otorisasi, ketepatan, dan kelengkapan transaksi siklus konversi.
3) Penendalian fisik yaitu berkaitan dengan pengidentifikasian, pengamanan dan perlindungan dokumen-dokumen penting dari surat-surat berharga.
4) Pemisahan tugas yang tepat yaitu dengan menugaskan bagian –bagian atau personel yang berbeda atas tanggung jawab otorisasi, pencatatan dan penyimpanan aktiva terkait.





7. Sebutkan tahap-tahap persiapan dalam persiapan pelaporan audit dan jelaskan bagian masing-masing secara singkat.
Jawaban:
1. Menyempurnakan Pekerjaan Audit Lapangan
 melakukan penelaahan terhadap kejadian-kejadian subsequent.
 Membaca catatan berbagai rapat pimpinan.
 Memperoleh pembuktian terhadap perkara pengadilan, klaim, dan pembebanan- pembebanan.
 Meminta surat representasi dari klien.
 Melakukan prosedur analitikal
2. Evalusi Terhadap Penemuan-Penemuan Penting
 Membuat penelaahan teknis terhadap statemen keuangan.
 membuat penaksiran akhir terhadap materialitas dan risiko audit.
 Memformulasikan pendapat dan menuliskan konsep laporan audit.
 Membuat penelaahan akhir terhadap kertas kerja audit.
3. Melakukan Komunikasi Dengan Pihak Klien
Sebelum laporan audit diserahkan, auditor mengkomunikasikan kesimpulan audit kepada klien (komite audit dan manajemen).
4. Tanggungjawab Terhadap Post Audit
Tanggungjawab terhadap post audit dimaksudkan untuk membuat pertimbangan berikut ini:
 kejadian subsequent yang terjadi di antara tanggal laporan audit dan tanggal pengeluaran laporan audit tersebut.
 Penemuan terhadap fakta yang ada.
 Penernuan prosedur yang dihilangkan